Financieel overzicht

De begroting 2025 was bij vaststelling sluitend en positief (80.000 euro). De meerjarenraming 2026-2028 lieten de volgende positieve saldi noteren:
2026: 52.000 euro;
2027: 68.500 euro;
2028: 25.500 euro.

In de voorjaarsnota 2025 diende een aantal budgetten te worden bijgesteld. Dit betrof per saldo een positieve bijstelling van afgerond € 520.000. Dit saldo werd verrekend met het begrotingssaldo en een eerdere kleine wijziging waardoor het verwachte overschot voor 2025 uitkwam op € 600.000.

In het najaar is vervolgens een vooruitblik gegeven op de jaarrekening 2025. Ook is hierin de septembercirculaire verwerkt. Het saldo van de najaarsnota was afgerond € 3.357.000 positief. Het verwachte begrotingsresultaat kwam hiermee nagenoeg op circa € 3.850.000. Dit op een begrotingstotaal van ruim € 126 miljoen (inclusief toevoegingen en onttrekkingen aan reserves).
De raad heeft tevens besloten om van het saldo bij de vaststelling van de jaarrekening € 1,5 miljoen in de reserve "projecten" te storten en € 1,5 miljoen als claim in de algemene reserve te storten ten behoeve van diverse verzoeken van verenigingen en stichtingen. Overigens heeft de gemeenteraad al tot onttrekking van dit laatste budget besloten in februari 2026 middels begrotingswijziging 2026-11.

In de najaarsnota was een saldo op de programma's (na verrekeningen met de reserves) gepresenteerd van € 3.850.000. Dit saldo was gebaseerd op informatie die bekend was begin oktober 2024 en was samengevat in de 21e begrotingswijziging. Een overzicht van de belangrijkste afwijkingen tussen begroting en realisatie treft u hierna aan.

Het jaar 2025 wordt afgesloten met een positief saldo van afgerond € 3.764.000 (na verrekeningen van reserves). Dit is hoofdzakelijk het gevolg van incidentele oorzaken. Een verklaring van de verschillen tussen begroting en rekening is in deze jaarstukken opgenomen.

Een analyse van het jaarrekeningresultaat is te onderscheiden in (incidentele) mee- en tegenvallers. In de uitgebreide toelichting van de verschillen op de diverse programma’s wordt hierop separaat ingegaan.

Hierna is een globaal overzicht opgenomen van de verschillen per programma en een beknopte analyse van het resultaat 2025.

Op het jaarrekeningsaldo van € 3.764.000 rusten voor € 306.600 aan claims.

In de najaarsnota was een saldo op de programma's (na verrekeningen met de reserves) gepresenteerd van € 3.850.000. Een beschrijving van de belangrijkste afwijkingen tussen begroting en realisatie treft u hierna aan.

Het jaar 2025 wordt afgesloten met een positief saldo van afgerond € 3.764.000. Een analyse van het jaarrekeningresultaat is te onderscheiden in (incidentele) mee- en tegenvallers. Hierna is een overzicht opgenomen dat bijdraagt in het verkrijgen van inzicht in het saldo van de jaarrekening versus het begrotingssaldo. Bij het samenstellen van dit overzicht zijn verschuivingen of interne verrekeningen binnen de gemeenterekeningen (bijvoorbeeld uren en reserves) zoveel mogelijk geëlimineerd c.q. gecomprimeerd. Dit om de leesbaarheid en herkenbaarheid te bevorderen.

Na aftrek van claims resteert een te verklaren verschil van circa € 392.000 negatief.

Incidentele mee- en tegenvallers:

1. In de najaarsnota was een voordeel treasury (rente) ingeboekt van ruim 1,4 miljoen euro. Bij jaarrekening is nog een aanvullend voordeel gerealiseerd van € 478.000. In 2025 zijn geen nieuwe leningen afgesloten. Kijkend naar het investeringsprogramma zoals dat bij de begroting was opgenomen was dit wel de verwachting. De rente op het schatkistbankieren (bate) is in de loop van 2025 gestegen. We hadden dus én lagere rentelasten door het niet afsluiten van nieuwe leningen én hogere rentebaten als gevolg van een stijging van de rente op het schatkistbankieren.
2. Ultimo boekwaar hebben nog een aantal grondtransacties plaatsgevonden welke nog niet waren geraamd. Met name de verkoop grond aan de Hontenissestraat is hier een grote post. Bij opmaak van de najaarsnota is het lastig in te plannen of bepaalde transactie nog in begrotingsjaar plaatsvinden of niet. Vaak wordt dit voorzichtig ingeschat.
3. Op de post onderhoud/exploitatie (sport)accommodaties was een onderschrijding van € 60.000 te constateren. De oorzaak hiervan is heel breed. Het gaat hierbij om onderhoud "groene" sportvelden, maar ook bijvoorbeeld lagere energielasten voor zwembad De Honte. Bij de sportaccommodaties in eigen beheer wordt gewerkt met een bijdrage welke geïndexeerd wordt met de Consumenten Prijs Index (CPI). Deze index is bij begroting te hoog ingeschat.
4. Op het taakveld overhead worden lasten als ICT, P&O, Huisvesting, etc. verantwoord. Ongeveer 12,5% van de totale begroting is geraamd op dit taakveld. De onderuitputting bedraagt circa € 720.000. Dit is het saldo van én lagere lasten dan geraamd én hogere baten dan geraamd.

Een deel hiervan had betrekking op uitgaven welke onttrokken zouden worden uit de reserves. Doordat de uitgaven niet hebben plaatsgevonden heeft ook geen onttrekking plaatsgevonden. Per saldo resteert hierdoor een resultaatverschil van € 605.000. Deze onderuitputting is met name te verklaren door:

• Lagere salarislasten als gevolg van niet of later invullen van vacatureruimte;
• Regulier onderhoud gemeentelijke gebouwen (niet verrekend met reserve Vastgoed);
• Ontvangen ziekengelden (welke niet volledig waren geraamd);
• Lagere energielasten als gevolg van een combinatie van lager verbruik én lagere energieprijzen.

5. De decembercirculaire is pas beschikbaar nadat de laatste begrotingswijziging is opgemaakt en vastgesteld. Derhalve leidt deze altijd tot een verschil tussen begroting en realisatie. Voor de gemeente Hulst was de decembercirculaire per saldo circa € 620.000 negatief. Dit komt met name door bijstellingen in maatstaven voor 2025. Verwacht wordt dat dit geen structurele gevolgen heeft voor de uitkering 2026 en verdere jaren. Hierover zal meer duidelijkheid komen in de meicirculaire 2026.
6. De grootste incidentele financiële tegenvaller betreft het aanvullend storten in de voorziening wethouderspensioenen. Tot op heden is deze altijd actuarieel bepaald. Als gevolg van de nieuwe pensioenwet, welke ingaat vanaf 1 januari 2028, zijn gemeenten verplicht om vanaf de jaarrekening 2025 de dekkingsgraad van het ABP mee te nemen bovenop de actuariële berekening. Voor 2025 betekent dit een forse tegenvaller. Afhankelijk van de dekkingsgraad op 1 januari 2028 zal blijken of deze aanvullende storting voldoet.
7. Overige relatief kleine verschillen.

Accountantsorganisatie Deloitte heeft aan u een rapport uitgebracht over de jaarrekening 2025. De accountant heeft controle uitgevoerd op basis van het door de raad vastgestelde controleprotocol voor de accountantscontrole. De opdracht aan de accountant behelsde naast de controle op de getrouwheid van de jaarrekening inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording.

De accountant oordeelt dat:
De jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording, van de gemeente Hulst de baten en lasten 2025 evenals de activa en passiva per 31 december 2025 (balans) getrouw weergeeft en in overeenstemming is met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Vaststelling en verlening décharge aan het College van Burgemeester en Wethouders

Ons College legt middels het overzicht van baten en lasten verantwoording af aan de gemeenteraad en verzoekt de gemeenteraad hierbij om ons College décharge te verlenen over het gevoerde beleid en beheer over het boekjaar 2025.

Burgemeester en Wethouders van Hulst,
De Secretaris,      De Burgemeester,